Competenze che applichi da subito.
Cinque moduli, un metodo.
01
La soggettività passiva IVA delle holding
L'intervento di Antonio Sibilia.
28 min
La soggettività passiva IVA delle holding
L'intervento di Antonio Sibilia.
02
Direzione e coordinamento e interferenza nelle partecipate
L'intervento di Luigi Morra.
14 min
Direzione e coordinamento e interferenza nelle partecipate
L'intervento di Luigi Morra.
03
Detrazione IVA: transaction cost, MLBO e costi centralizzati
L'intervento di Giorgio Confente.
29 min
Detrazione IVA: transaction cost, MLBO e costi centralizzati
L'intervento di Giorgio Confente.
04
Pro-rata e separazione delle attività
L'intervento di Nadia Gentina.
33 min
Pro-rata e separazione delle attività
L'intervento di Nadia Gentina.
05
Domande dei partecipanti e chiusura
L'intervento di Vincenzo Manfredi, Antonio Sibilia, Luigi Morra, Giorgio Confente, Nadia Gentina.
19 min
Domande dei partecipanti e chiusura
L'intervento di Vincenzo Manfredi, Antonio Sibilia, Luigi Morra, Giorgio Confente, Nadia Gentina.
Chi ti accompagna nel corso.
Verifica soggettività passiva, apertura della partita IVA e regime di detrazione della holding
Imposta contratti infragruppo, riaddebiti e criteri di ripartizione dei costi promiscui
Prepara istanze di rimborso e contenzioso sui transaction cost delle operazioni di MLBO
Domande frequenti
Una holding che si limita a detenere partecipazioni è soggetto passivo IVA?+
No. La mera acquisizione e detenzione di partecipazioni non è attività economica, perché il reddito deriva dalla sola proprietà del bene: non c'è soggettività passiva e quindi non si pone nemmeno la verifica della detrazione.
L'attività di direzione e coordinamento esercitata senza compenso rende la holding soggetto passivo?+
Sì. Secondo i relatori, richiamando la Circolare 19/E/2018, l'esercizio effettivo della direzione e coordinamento è una vera attività e determina la soggettività passiva anche in assenza di fatturazione; in quel caso la holding non è più qualificabile come pura.
L'IVA sui transaction cost di una operazione di MLBO è detraibile?+
La prassi dell'Agenzia delle Entrate la nega in assenza di servizi imponibili a valle; la Corte di Giustizia tributaria di primo grado di Milano con la sentenza 3361/2022 l'ha invece riconosciuta, valorizzando il nesso funzionale con la prosecuzione dell'attività d'impresa. In attesa di pronunce di legittimità si suggerisce la via prudenziale dell'istanza di rimborso.
Quando conviene separare le attività ai fini IVA?+
Quando le operazioni esenti sono sistematiche e di volume significativo e comprimono il pro-rata su tutti i costi d'impresa, purché le attività siano oggettivamente scindibili e si possano attribuire acquisti e beni con criteri oggettivi; va però considerata la rettifica dell'IVA già detratta.