Competenze che applichi da subito.
Quattro moduli, un metodo.
01
Trust e holding nel wealth planning
L'intervento di Stefano Loconte.
24 min
Trust e holding nel wealth planning
L'intervento di Stefano Loconte.
02
Trustee e guardiano: la governance del trust
L'intervento di Barbara Cortese.
20 min
Trustee e guardiano: la governance del trust
L'intervento di Barbara Cortese.
03
La fiscalità del trust
L'intervento di Manuela Soncini.
30 min
La fiscalità del trust
L'intervento di Manuela Soncini.
- Stabilire quando l'apporto di partecipazioni in trust è realizzativo
- Determinare la base imponibile in uscita e la tassazione dei redditi del trust
- Discutere la sorte della rivalutazione delle partecipazioni apportate in trust
- Qualificare la fiscalità del trust in funzione del suo effettivo utilizzo
- Verifica · La fiscalità del trust
04
Holding e trust per il passaggio generazionale
L'intervento di Antonio Sibilia, Gaetano De Vito.
27 min
Holding e trust per il passaggio generazionale
L'intervento di Antonio Sibilia, Gaetano De Vito.
- Costituire una holding e distinguere l'impresa dall'azienda
- Combinare holding e trust e verificare l'esenzione dell'articolo 3, comma 4-ter
- Impiegare la scissione mediante scorporo per i trasferimenti perequativi
- Confrontare scorporo e trasformazione eterogenea in trust
- Verifica · Holding e trust per il passaggio generazionale
Chi ti accompagna nel corso.
Struttura operazioni di passaggio generazionale combinando holding, trust e operazioni straordinarie
Redige clausole su poteri del guardiano e discrezionalità del trustee riducendo il rischio di interposizione
Anticipa gli effetti fiscali di apporti, redditi e attribuzioni sui rapporti bancari e fiduciari del cliente
Domande frequenti
Meglio la holding o il trust?+
Dipende dalla natura del patrimonio e dall'esigenza: per il patrimonio personale, e in particolare per gli immobili, il trust evita il costo del conferimento; per i beni già in regime d'impresa la holding evita l'estromissione; spesso i due strumenti si usano insieme.
Quando il trust rischia di essere considerato interposto?+
Quando il disponente conserva il potere di gestire e disporre dei beni, direttamente o attraverso un guardiano che ha consenso vincolante su attività determinanti del trustee e che può essere revocato senza giusta causa: è la linea della risposta a interpello 267/2023.
L'apporto di partecipazioni in trust genera plusvalenze?+
In linea generale no, perché si tratta di atto a titolo gratuito; fanno eccezione l'apporto di beni d'impresa da parte del disponente imprenditore e il trasferimento di titoli in regime amministrato o gestito, che gli intermediari trattano come traslativo.
L'esenzione dell'articolo 3, comma 4-ter, T.U.S. vale anche per le holding?+
La Circolare 34/2022 richiede di verificare i presupposti al momento dell'attribuzione ai beneficiari; la risposta 552/2021 e la Cassazione richiedono la presenza di un'azienda, ma secondo i relatori occorre guardare all'attività effettiva della holding, che con la direzione e coordinamento può essere essa stessa azienda.