Competenze che applichi da subito.
Quattro moduli, un metodo.
01
Rischio fiscale, sostenibilità e Tax Control Framework
L'intervento di Elisa Nisti.
43 min
Rischio fiscale, sostenibilità e Tax Control Framework
L'intervento di Elisa Nisti.
- Collocare la gestione del rischio fiscale dentro la rendicontazione di sostenibilità
- Comprendere origine e funzione del Tax Control Framework nel contesto internazionale
- Costruire un TCF: strategia fiscale, ruoli, procedure e requisiti di accesso al regime
- Valutare effetti premiali, certificazione del TCF e rendicontazione fiscale di sostenibilità
- Verifica · Rischio fiscale, sostenibilità e Tax Control Framework
02
Rischio penal-tributario e integrazione con il Modello 231
L'intervento di Maria Francesca Fontanella.
20 min
Rischio penal-tributario e integrazione con il Modello 231
L'intervento di Maria Francesca Fontanella.
03
Global Minimum Tax e crediti d'imposta qualificati
L'intervento di Gaetano De Vito.
22 min
Global Minimum Tax e crediti d'imposta qualificati
L'intervento di Gaetano De Vito.
04
Il coordinamento fra GILTI statunitense e Pillar 2
L'intervento di Marika De Rosa.
15 min
Il coordinamento fra GILTI statunitense e Pillar 2
L'intervento di Marika De Rosa.
Chi ti accompagna nel corso.
Imposta il TCF e le procedure di rilevazione della Global Minimum Tax
Coordina il presidio fiscale con il Modello 231 e i flussi informativi fra organi di controllo
Valuta accesso al regime collaborativo, certificazione del TCF e impatti del Pillar 2
Domande frequenti
Chi può accedere oggi al regime di adempimento collaborativo?+
I contribuenti con ricavi o volume d'affari non inferiori a 750 milioni di euro dal 2024, 500 milioni dal 2026 e 100 milioni dal 2028; l'accesso è consentito anche ai soggetti del medesimo consolidato fiscale se almeno uno ha i requisiti dimensionali e il gruppo ha un TCF certificato.
Che cosa cambia per le imprese che non raggiungono le soglie dimensionali?+
Possono adottare un TCF e comunicarlo all'Agenzia delle entrate con opzione irrevocabile per due periodi d'imposta, ottenendo la riduzione a un terzo delle sanzioni amministrative sui rischi rappresentati con interpello e la causa di non punibilità per dichiarazione infedele.
Quando scatta la top-up tax della Global Minimum Tax?+
Quando l'Effective Tax Rate, dato dal rapporto fra covered taxes e globe income calcolato per giurisdizione, risulta inferiore al 15%: la differenza è dovuta sugli extra profitti e viene generalmente versata dalla parent company.
Perché la GILTI statunitense non è compatibile con il Pillar 2?+
Perché ha un'aliquota del 10,5%, inferiore al 15%, e aggrega il reddito di tutte le controllate estere con un global blending, mentre il Pillar 2 impone un approccio giurisdizionale; l'OCSE ha quindi previsto un'allocation key, un safe harbor sulla UTPR e nuove ordering rules a carattere temporaneo.